教师手册

税收庇护年金计划(TSA)的指导方针

什么是税收庇护年金(TSA)403(B)计划?

避税年金(TSA),是一个技术内部收入代码(IRC)项和由IRC 403(b)中的部分约束通常被称为一个403(b)中计划。非营利性的501(c)免税组织,高等教育和公立学校的员工是这一计划的额外退休储蓄下,有资格的税收收入延迟。

为什么叫递延税款?

你到TSA自愿捐款减少对州和联邦税的应税收入(工资)。捐款必须通过您的雇主进行。 TSA的贡献不影响社会保障税或报告工资社会保障。有关递延量和产生的利息税的法律责任被推迟,直到钱被视为收入,一般在退休时间。此递延应纳税所得额的计划不应该免税混淆。

谁是有资格参加403(B)计划?

IRC非歧视规则规定,雇主提供避税年金计划的一组员工必须提供该程序有一些例外的所有员工。永信贵宾会官方(vwcc)报价参与所有员工与联邦勤工俭学下的例外,学生工,教师,以及非学生人员。兼职教师都有资格参加,除了传统的小时/工资的员工。

什么是TSA程序的优势是什么?

在TSA计划的参与将立即减少你的税。每次按照您的TSA美元不受到普通所得税扣缴。因此,通过参与该计划,你一般会少付联邦和州所得税。下表中示出的例子假设一个预提豁免单个雇员。此外,全职教师和全职员工分类,在TSA程序参与是符合雇主的现金比赛(401A)每年高达480.00 $。最大现金比赛可以按照立法改变。

有哪些缺点?

推迟到TSA账户资金被用于额外的退休收入。因此,获得这些资金之前退休的限制。此外,即使在满足提前支取条件,对于撤回的资金一个显著纳税义务。

延期纳税的功率(单)
  没有TSA 与TSA
毛半的月收入 $ 1,500.00 $ 1,500.00
税前贡献(403B) 没有 $ 150.00
联邦预扣税 $ 249.82 $ 207.82
Combined OASDI & HI (FICA) $ 114.75 $ 114.75
坐(州) $ 67.61 $ 58.99
拿回家薪水 $ 1,067.82 $ 968.44

结果: 你推迟$ 150.00的杂文,但你拿回家的工资仅由$ 99.38减少,因为低税合而坐。

该方案的亮点
  • 从你的工资贡献的税前基础上进行,积累了延税的基础上。
  • 立即100%行权可在所有你的贡献。
  • 贷款拨备使您借用反对您的帐户余额。
  • 你的投资选择广泛的选择。
将差别在我的W-2是什么?

在日历年的年底,您的W-2将展示用于报税的调整工资。在W-2单独框将显示总历年推迟量编码为403(B)的钱。记:你有降税前面利益长年累月,因为每一个支付周期赋税计算在工资率减去TSA的量。

我多少可以推迟到TSA计划?

有关于钱,你可以抛开历年数量的特定限制。限制由IRC的部分规定; 403(b)和403(* B),7,415,和402(克)。替代限制可用于教育机构的员工,并允许那些谁的资格,以超过对延期的一般限制。通常,你可以推迟多达(50岁以上,如果$ 22,500)$ 17,000名每历年,在税前的基础。下面的代码段402(G),与15年或以上在同一雇主由帽限制服务的员工可能有资格超过$ 17,000这就是所谓的“赶超”的规定。该规定允许符合条件的员工推迟在5年期间额外的$ 3,000。

什么是最低延期金额是多少?

供应商在他们需要的最低金额不同。接触人力资源来确定最小延迟量领取全额现金雇主匹配。

我可以改变我的延期量?

一旦你决定参加,并同意量推迟每个支付期间,您可能会在(日历)更改今年推迟量。

我能阻止我在日后的贡献和简历?

是。择的贡献可以在任何时间暂停;然而,要继续捐款,一个新的减薪协议,必须完成。你已经对存款的贡献将继续参加基于你已经分配了适当的资金(一个或多个)。你必须要改变分配随时与你的TSA提供商。

什么是我的投资选择?

你可以指挥你的捐款将通过您所选择的供应商提供的投资选择任意一个或组合。投资选择包括固定账户和可变帐户,具有广泛的投资选择。你的供应商代表提供讨论您的选择,并提供有关分配的捐款,资金,供应商的费用,你可能有其他问题之间传递更多的信息。

什么是我的供应商的选择?

你可以选择从四个vwcc的一个供应商是vwcc已经建立了一个正式的计划文档和信息共享协议:阿默普莱斯金融,AXA公平,TIAA-CREF和VALIC。你必须与人力资源和完成新的减薪协议的形式来改变供应商。其他社区学院可能不具有相同供应商的协议;因此,在转移到另一个社区大学,你可能需要对现有的帐户,以改变供应商和卷到新的供应商。

什么是退保费用?

当请求撤你的供应商可能会征收退保费用。这是那里的厂商不同的区域。参与者应该询问有关的所有行政事业性收费,包括招生之前转让和移交费厂商的相关问题。

我可以从我的帐户借?

您可以在某些情况下你TSA帐户借,而无需缴纳所得税或IRC处罚。贷款时,必须根据你的供应商安排贷款进度偿还。你的供应商代表可以提供进一步的信息。

我怎么知道有多少是在我的TSA帐户?

你的供应商将为您提供季度会计报表,将显示:

  • 显示所有交易,包括存款和取款帐户摘要
  • 应计利息(利息从税收递延以及)
  • 适用的费用收费
  • 目前的利率
  • 购买可变单元和适用单位值
  • 许多厂商通过他们的安全网站有在线帐户可用性
我在访问我的帐户TSA限制?

是。推迟到TSA账户资金被用于退休后的收入。因此,之前退休,这些资金的供应受到限制。联邦立法中,除非下列任何一个事件发生1989年1月后延期款项的1986年限制提款的税收改革法案:

  • 达到59岁-1/2
  • 从服务分离
  • 全残或死亡
  • 不可预见的经济困难
  • 和其他事件,通过建立法规

10%的联邦税收处罚可以申请提款达到59岁半之前进行。

如果我解除劳动关系,会发生什么?

  • 您可以提取现金,受美国国税局的规定。
  • 您可以保留这些钱积累以备将来使用。
  • 您可以将您的帐户余额,如果你的新雇主有延税年金计划,新的计划接受转让。
  • 你可能会翻身你的钱给爱尔兰共和军翻转占以下IRS的准则。

什么是我退休的选择?

  • 你可以选择离开你的钱在您的帐户,您的资金将继续参与延税基础上的投资收益,直到您选择退出他们。通常,在年龄70-1 / 2,IRS要求你开始撤离平衡的一部分
  • 您可以按年您的帐户余额在各种选项提供定期或一年的收入。
  • 你可以翻转你的帐户余额的爱尔兰共和军。
  • 您可以选择接收的钱一次性支出在您的帐户。
会发生什么我的杂文,如果我之前应退休死吗?

您的帐户余额(估值分布的日期)是基于IRS分配规定支付给您的受益者。

我如何在TSA计划招收?

可以从学院的人力资源办公室索取联系方式。

一旦你已经确定你选择延迟量,这个数字是进入上 减薪同意书 由供应商和/或人力资源布置。这种形式成为工资扣款授权。全年减少量的量由历年支付,以确定每个付费周期量(工资和兼职教师,18特有个体支付期为9个月的教员次数除以和24 12本月教师和分类)。 TSA扣除不从夏天非农9月教师服用。

继雇员的工资日期,钱被送到福利管理公司(FBMC),谁把钱交给TSA供应商。该款项是根据您选择并列出您与您所选择的供应商完成表单上的投资选择分配。分配可以在使用由供应商提供的说明操作随时更改。

可以兼职教师参加?

vwcc报价参与这项福利计划,以兼职教师。然而,由于辅助付出的诸多变数,我们需要减薪协议完成每学期。兼职教师可以按照自己总收入的100%高达$ 17,000名($ 22,500如果年龄超过50岁)每个日历年。

如果你有两个雇主403(B)延期,您将需要提供数据到您选择的供应商。 402(G)限制为员工具体,包括来自所有雇主税收递延收入。

内部控制

减薪协议,通过与供应商的员工发起并保留在员工的人事档案。

如果发现员工被过度延迟,立即将采取行动来纠正这种情况。

工资办公室将定期监测避税年金扣除,并要求员工立即调整的贡献,如果有必要,以确保符合最大的捐款限制。

员工的责任

员工是负责掩护没有比通过IRC允许更多。员工应负责所有多余的税务影响,并国税局处罚庇护超出由IRC任何纳税年度的收入允许的。员工有责任提供该协议的供应商有关的收益信息,以前的避税收入,合格的退休计划所有相关信息。

程序税收庇护年金 - 403(B)计划

目的

建立确保遵守内部收入代码,部分403(B)行政程序,税收庇护年金。

通知员工
  1. 关于在403(B)税收庇护年金计划参与的可用性和谁有资格参加将在学院的日常公告定期出版的定义信息。根据要求,员工将获得的vwcc年金计划指南(见附件)的副本。
  2. 准则将被纳入分类员工手册和教师手册,并在培训过程进行讨论。指南也将包含在兼职教师手册。
  3. 兼职员工和兼职教师将给予指引,他们的新员工信息包的一部分。
文书工作要求
  1. 减薪协议(附后)必须在做出为403(B)计划参加申请的每一位员工完成。减薪协议也必须在减薪量的任何变化的时间内完成,停止减薪,或者改变供应商。全职教师和员工分类最初登记也必须完成现金匹配的协议形式。
  2. 供应商或员工必须将减薪协议和现金匹配协议vwcc人力资源转发福利管理公司(FBMC)。表格必须由FMBC和/或人力资源来实现工资中扣除之前收到。
  3. FBMC树立TSA允许扣除根据其变化的时间表,开始在下次发薪。

工资中扣除的避税年金不会开始,直到大学的工资办公室已收到授权,FBMC。

监测的403(b)中的贡献

学院将执行下面的内部审查程序。

  1. 人力资源办公室审查所有减薪协议。任何可疑的或过量的将被验证,并与雇员和/或供应商的讨论。数额不会对工资进行处理,直到更正的减薪协议作出。
  2. 工资办公室将审查报告857(cipps年金扣除多余的报告)每季度对所有403(B)的参与者。确定为有可能过度的任何捐款与员工复核,并采取适当的行动,以确保符合403(B)的指导方针。
员工的责任

员工是负责掩护不超过由国内税收法(IRC)允许更多。员工应负责所有多余的税务影响,并国税局处罚庇护超出由IRC任何纳税年度的收入允许的。员工有责任提供TSA的载体有关收入信息,以前的避税收入,合格的退休计划所有相关信息。

更多的资料和表格,看到大众连接的人力资源部分。